95 שם הקורס: דיני מיסים שם המרצה: דוקטור ליאור דוידאי (6 נ קודות זכות) מסלול: ג' בוקר : שיעור תרגיל ג' ערב : שיעור תרגיל ג' תארים : שיעור תרגיל סמסטר: א' א' ב' ב' קיץ קיץ יום: שני שני שישי שני שישי שישי שעה: 09:00-12:15 12:00-13:30 ) 08:30-11:45 (זום 20:30-22:00 ) 08:15-11:45 (זום ) 12:00-14:00 (זום תיאור הקורס : הקורס עוסק בניתוח התנאים להיווצרותו של אירוע מס ובכללים למיסויו לאור עקרונות היסוד לעיצובה של שיטת מס נורמטיבית וראויה. במרכזו של הקורס עומד ניתוח משפטי של ההסדרים הקיימים בתחום דיני המיסים והיחס ביניהם ובין כוחות השוק הפועלים בעולם העסקי. במסגרת הקורס יינתן דגש לניתוח עקרונות היסוד המשפטיים בהסדרי המס, ליישום שיקולי מדיניות מס, לשאיפה ליצירת ניטרליות של מערכת המס ביחס להקצאת המקורות במשק ולמתיחת הקו המבחין בין תכנוני מס לגיטימיים ובין תכנוני מס בלתי- לגיטימיים. הקורס יתמקד בניתוחה של מערכת דיני מס ההכנסה בשלושה מישורים: הראשון, הכללים המהותיים להיווצרותו של אירוע מס ולמיסויו; השני, העיתוי שבו נוצר אירוע מס; והשלישי, העקרונות למיסוי בינלאומי. במסגרת הקורס תיבחן הגדרת המס, יוצגו מטרות דיני המס, ייבחנו בסיסי המס המקובלים ושיטות המיסוי הנהוגות למיסוי הפירמה (כולל מס ערך מוסף) (לרבות ההבחנה בין מיסים ישירים ובין מיסים עקיפים), יוצגו עקרונות היסוד לעיצובה של שיטת מס נורמטיבית וראויה, ינותחו כללי הפר שנות בתחום דיני המס ויידונו ההיבטים החוקתיים והמנהליים של דיני המס. כמו- כן יוצגו הגדרת בסיס המס, הגדרת ההכנסה ותורת המקור; יידונו המבחנים להבחנה בין הכנסה בעלת אופי הוני לבין הכנסה בעלת אופי שוטף , המבחנים להבחנה בין הכנסה שוטפת פעילה ובין הכנסה שוטפת סבילה והמבחנים לסיווג ההכנסה השוטפת למקורות ההכנסה השונים; יילמדו שיעורי המס ביחס ליחיד ושיעורי המס ביחס לחברה; יילמדו פטורים על הכנסות ושיעורי מס מיוחדים; ינותחו עקרונות היסוד וההסדרים לניכוי הוצאות ולקיזוז הפסדים; ינותחו עסקאות חליפין ועסקאות הלוואה בריבית מוטבת; תיבחן אופייה של הכנסה רעיונית; ינותחו העקרונות להימנעות ממס, זיהוי עסקאות מלאכותיות וסמכות רשויות המס להתעלמות מעסקה או פעולה; וכן ייבחן ההבדל בין שימוש בהכנסה ובין ניכור של הכנסה. ניתוח מערכת דיני מס ההכנסה יתבצע הן במישור היחיד והן במישור החברה (לרב ות סוגים מיוחדים של חברות), הן במישור מס ההכנסה והן במישור מס רווח הון ומס שבח מקרקעין. דגש מיוחד יינתן במסגרת הקורס לתכנון עסקאות ופעילויות כלכליות שבהן ניתן לחסוך במס מבלי שרשויות המס תתערבנה בתכנונים המתבצעים, וכן שימוש בהכנסה וניכור של הכנסה. מטרת הקורס הינה להקנות השכלה אקדמית בסיסית ויסודות בחשיבה המשפטית בתחום דיני המיסים, ליצור היכרות עם מוסדות ומושגים בסיסיים בתחום דיני המיסים, להקנות ידע תיאורטי להבנת התהליכים המתרחשים בתחום דיני המיסים, להקנות כלים להתמודדות באופן יישומי ומעשי עם החשיבה המשפטית בתחום דיני המיסים, ליצור בסיס להכרת מערכת המס הישראלית ולהשוואתה לשיטות מס אחרות, וכן ליצוק בסיס ללימוד עתידי של קורסי המשך וקורסים מתקדמים בתחום דיני המיסים.
RkJQdWJsaXNoZXIy MjgzNzA=