84 מרכיבי ציון: 100% בחינה סופית חובת הגשת תרגילים תנאי קדם: יסודות החשבונאות שם הקורס: מבוא למיסים (לתלמידי התמחות בחשבונאות) שם המרצה: דוקטור ליאור דוידאי 3( נקודות זכות) שו"ת: סמסטר: א' יום: חמישי שעה: 14:00-16:30 תיאור הקורס : הקורס עוסק בניתוח התנאים להיווצרותו של אירוע מס ובכללים למיסויו לאור עקרונות היסוד לעיצובה של שיטת מס נורמטיבית וראויה. במרכזו של הקורס עומד ניתוח כלכלי וחשבונאי של ההסדרים הקיימים בתחום דיני המס והיחס ביניהם ובין כוחות השוק הפועלים בעולם העסקי. במסגרת ה קורס יינתן דגש לניתוח עקרונות כלכליים, חשבונאיים ופיננסיים בהסדרי המס, ליישום שיקולי מדיניות מס, לשאיפה ליצירת נייטרליות של מערכת המס ביחס להקצאת המקורות במשק ולמתיחת הקו המבחין בין תכנוני מס לגיטימיים ובין תכנוני מס בלתי- לגיטימיים. בתחילת הקורס תיבחן הגדרת המס, יוצגו מטרות דיני המס, ינותחו בסיסי המס המקובלים ושיטות המיסוי הנהוגות למיסוי הפירמה (ובכלל זה ההבחנה בין מיסים ישירים ובין מיסים עקיפים), יוצגו עקרונות היסוד לעיצובה של שיטת מס נורמטיבית וראויה, ינותחו כללי הפרשנות בתחום דיני המס ויידונו ההיבטים החוקתיים והמינהליים של דיני המס. המשך הקורס יתמקד בניתוחה של מערכת דיני מס ההכנסה מבחינת הכללים המהותיים להיווצרותו של אירוע המס ולמיסויו, ובכלל זה הגדרתו של בסיס המס והגדרת ההכנסה, תורת המקור, ההבחנה בין הכנסה בעלת אופי הוני לבין הכנסה בעלת אופי שוטף, סיווג ההכנסה השוטפת למקורות ההכנסה השונים, מיסוי הכנסות הנובעות מפיצויים, מיסוי מענקים, מיסוי עסקאות חליפין, מיסוי עסקאות הלוואה בריבית מוטבת, מיסוי הכנסות רעיוניות, שימוש בהכנסה וניכור של הכנסה, פטורים על הכנסות ופטורים לעולים ולתושבים חו זרים, שיעורי המס ביחס ליחיד וביחס לחברה ושיעורי מס מיוחדים, וכן עקרונות היסוד לניכוי הוצאות ולקיזוז הפסדים. בנוסף, הקורס יעסוק במישור העיתוי שבו נוצר אירוע המס, ובכלל זה בסיסי הדיווח ותשלום המס (בסיס מזומנים ובסיס מצטבר) ומועדים מיוחדים לדיווח. ניתוח מערכת דיני מס ההכנסה יתבצע הן במישור היחיד והן במישור החברה, הן במישור מס ההכנסה והן במישור מס רווח הון ומס שבח מקרקעין. דגש מיוחד יינתן במסגרת הקורס לתכנון עסקאות ופעילויות כלכליות שבהן ניתן לחסוך במס מבלי שרשויות המס תתערבנה בתכנונים המתבצעים. מטרת הקורס הינה להקנות השכלה אקדמית בסיסית ויסודות בחשיבה המשפטית בתחום דיני המס, ליצור היכרות עם מוסדות ומושגים בסיסיים בתחום דיני המס, להקנות ידע תיאורטי להבנת התהליכים המתרחשים בתחום דיני המס, להקנות כלים להתמודדות באופן יישומי ומעשי עם החשיבה המשפטית בתחום דיני המס, וכן ליצוק בסיס ללימוד עתידי של קורסי המשך וקורסים מתקדמים בתחום דיני המיסים. שיטת הלימוד בקורס הינה קריאת חקיקה ודברי דין אחרים, עיון בפסקי דין של בית המשפט העליון ויתר בתי המשפט ופתרון אירועים עובדתיים שבהם נערך זיהוי של העובדות הרלבנטיות והשאלות המשפטיות ובהם מיושמות הנורמות המשפטיות והלכותיו של בית המשפט ביחס למסכת עובדתית פלוני ת, תוך בחינת טיעוני הצדדים והכרעת בית המשפט.
RkJQdWJsaXNoZXIy MjgzNzA=